Guía para titulares del Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN)

Un Número de Identificación Fiscal Individual (ITIN) es un número de nueve dígitos para la tramitación de impuestos expedido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS), a las personas que deben tener un número de identificación fiscal en EE.UU., pero que no reúnen los requisitos para obtener un número de la Seguridad Social (SSN).

El IRS expide los ITIN únicamente a efectos de declaración de impuestos federales. Se expiden con independencia de la situación de inmigración, ya que tanto los extranjeros residentes como los no residentes pueden tener la obligación de presentar una declaración o un informe en virtud del Código de Rentas Internas. Esto significa que las personas con ITIN, incluyen a aquellos que se encuentran legalmente en los EE.UU.

Los ITIN no:

• Autorizar el trabajo en EE.UU.
• Cumplir los requisitos para recibir prestaciones de la Seguridad Social.
• Calificar a un dependiente a efectos del crédito fiscal por rendimientos del trabajo (EITC).
• Conceder el estatuto de inmigrante legal.

Aunque los ITIN están destinados a la declaración de impuestos federales, algunas instituciones y programas externos los aceptan para otros fines.

Aunque los ITIN están destinados a fines fiscales, y NO conceden estatus legal de inmigración, autorizan el empleo, o califican a las personas para los beneficios del Seguro Social, algunas instituciones, y programas externos al IRS los aceptan para otros fines. Esto permite a los individuos acceder o comprar servicios básicos esenciales, tales como:

• Apertura de cuentas bancarias.
• Contratar servicios de teléfono, Internet o servicios públicos, que pueden requerir la verificación de la identidad o el crédito.
• Solicitar préstamos, como hipotecas, préstamos para pequeñas empresas o financiación de automóviles.
• Construir historiales de crédito.
• Obtener un permiso de conducir, en los estados en los que el ITIN puede sustituir al SSN.
• Obtener un Número de Identificación Fiscal (EIN) para crear una empresa.

Además, las declaraciones de la renta presentadas con un ITIN pueden aceptarse como prueba de ingresos para:

• Alquilar una casa o un apartamento, donde los ITIN pueden utilizarse para comprobar el crédito y los ingresos.
• Solicita programas como el Almuerzo Escolar Público Gratuito/Reducido o servicios de Internet gratuitos o de bajo coste.
• Cumplimentar la FAFSA para hijos nacidos en EE.UU.
• Aportar documentación justificativa en procedimientos de inmigración.

Se puede expedir un Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) a las personas físicas que:

• No tienen número de la Seguridad Social (SSN) y no reúnen los requisitos para obtenerlo, y
• Están obligados a tener un número de identificación fiscal federal o a presentar una declaración de la renta federal, y
• Pertenecer a una de las siguientes categorías:
  • Personas físicas no residentes obligadas a presentar una declaración de la renta estadounidense.
  • Residentes en Estados Unidos a efectos fiscales (en función de los días de presencia en Estados Unidos) que presentan una declaración de la renta estadounidense.
  • Dependiente o cónyuge de un ciudadano o residente estadounidense.
  • Dependientes o cónyuges de titulares de visado que no son residentes en EE.UU. a efectos fiscales.
  • Persona física inmigrante no residente que se beneficia de un convenio fiscal.
  • Un estudiante, profesor o investigador que sea inmigrante no residente que presente una declaración de la renta estadounidense o se acoja a una excepción.

Si no está seguro de si es elegible para un ITIN, utilice este IRS ITIN Screener para ayudar a determinar la elegibilidad.

Créditos fiscales disponibles para los titulares de un ITIN en California

Los titulares de un ITIN pueden optar al Crédito Fiscal para Familias Trabajadoras (WFTC), junto con los titulares de un SSN, si cumplen todos los requisitos de ingresos y elegibilidad. En 2025, el WFTC puede ser de hasta 1.290 $ en función de los ingresos y el tamaño de la familia.

Créditos fiscales federales:

Los titulares de un ITIN no tienen derecho al Crédito Fiscal por Ingreso del Trabajo (EITC) federal y no pueden solicitar el Crédito Fiscal por Hijos (CTC) si el hijo reclamado no tiene un SSN válido. Sin embargo, los titulares de un ITIN pueden optar a otros créditos fiscales federales si cumplen todos los requisitos de elegibilidad:

• Crédito fiscal por hijos (CTC): Los declarantes de impuestos con un ITIN y un hijo que cumpla los requisitos con un SSN válido pueden recibir hasta 2.000 $ por hijo para reducir los impuestos adeudados. Las personas con ingresos superiores a 2.500 dólares pueden optar a un reembolso parcial en efectivo de hasta 1.700 dólares a través del Crédito Fiscal Adicional por Hijos (ACTC).
• Crédito fiscal por cuidado de hijos y dependientes (CDCTC): Los declarantes de impuestos que pagaron por el cuidado de un individuo elegible para trabajar o buscar trabajo pueden recibir un crédito por un porcentaje de los gastos de cuidado elegibles.
• Crédito fiscal por la oportunidad americana (AOTC): Los declarantes de impuestos pueden recibir hasta 2.500 dólares por estudiante elegible para gastos de educación calificados durante los primeros cuatro años de educación superior, con hasta 1.000 dólares reembolsables si exceden los impuestos adeudados.
• Crédito por aprendizaje permanente (LLC): Los declarantes de impuestos que reúnan los requisitos pueden reclamar hasta 2.000 $ por declaración de impuestos por gastos de matrícula o educación para adquirir o mejorar habilidades laborales. No hay límite en el número de años que se puede reclamar el crédito.
• Crédito para otras personas a cargo (ODC): Existe un crédito no reembolsable de 500 $ para los dependientes que no reúnen los requisitos para el CTC, como los hijos mayores de 17 años, los dependientes sin NSS válido o los familiares de edad avanzada.

Lea nuestra Guía para entender los créditos fiscales para obtener más información.

Tenga en cuenta que, en virtud de la legislación vigente, la concesión del crédito fiscal por hijos o de otros créditos fiscales federales a los que tenga derecho NO afectará a su estatuto de inmigrante, a su capacidad para obtener la tarjeta verde ni a su futura elegibilidad para recibir prestaciones de inmigración. La utilización de créditos fiscales federales no se tiene en cuenta a efectos de la determinación de "carga pública" por parte de los Servicios de Ciudadanía e Inmigración de los EE.UU.

Sí. Si su ITIN no se incluyó en una declaración de impuestos federales de EE.UU. por lo menos una vez durante tres años tributarios consecutivos, caducará el 31 de diciembre del tercer año tributario consecutivo de no uso. Para los años tributarios 2021, 2022 y 2023, su ITIN expiró el 31 de diciembre de 2024, si no usó su ITIN en una declaración de impuestos de los EE.UU. por lo menos una vez durante estos años. 

Los ITIN con los dígitos centrales (las posiciones cuarta y quinta) "70", "71", "72", "73", "74", "75", "76", "77", "78", "79", "80", "81", "82", "83", "84", "85", "86", "87" u "88" han caducado. Además, los ITIN con los dígitos centrales "90", "91", "92", "94", "95", "96", "97", "98" o "99", SI se asignaron antes de 2013, han caducado.

Si su ITIN sólo está siendo utilizado en declaraciones informativas con fines de información, no necesita renovar su ITIN, pero si necesita utilizar el ITIN para presentar una declaración de impuestos federales de EE.UU., y está vencido, tendrá que renovar su ITIN en ese momento. Si su ITIN expiró, no presente una solicitud para un nuevo número ITIN, sólo renueve el ITIN que expiró.

Si no renueva un ITIN vencido o caducado, el IRS todavía puede aceptar su declaración de impuestos, pero puede retrasar su procesamiento o retrasar los créditos fiscales que se le adeudan, como el Crédito Tributario por Hijos y el Crédito Tributario por la Oportunidad Americana, lo que puede repercutir en la fecha en que reciba su reembolso de impuestos.

Todas las solicitudes de ITIN(Formulario W-7), incluidas las renovaciones, deben presentarse con una declaración de impuestos federales de EE.UU. cumplimentada, a menos que cumpla una excepción al requisito de presentación. No existe la opción de solicitar un ITIN como documento independiente sin una declaración de impuestos. Si no está seguro de si reúne los requisitos para obtener un ITIN, puede utilizar esta herramienta del IRS para determinar si reúne los requisitos.

Existen múltiples opciones gratuitas si necesita ayuda para solicitar o renovar un Número de Identificación Fiscal Individual (ITIN). Puede presentar su solicitud W-7 de cualquiera de estas tres formas:

1. Haga una cita en un sitio local de Asistencia Voluntaria al Contribuyente
   . Solicite un ITIN en persona en un sitio de Asistencia Voluntaria al Contribuyente (VITA). En sitios VITA selectos, hay Agentes de Aceptación Certificados (CAA) en el sitio que pueden verificar sus documentos de identificación personal y ahorrarle la molestia de enviar por correo estos documentos. Ellos pueden preparar tanto su declaración de impuestos como su solicitud de ITIN sin costo alguno. Para encontrar un sitio VITA cerca de usted, seleccione nuestra opción Presentar con ayuda en persona en MyFreeTaxes.org.
2. Concierte una cita en determinados Centros de Asistencia al Contribuyente del IRS
   Concierte una cita en determinados Centros de Asistencia al Contribuyente del IRS (TAC) donde se ofrece la revisión de documentos en persona. El Centro de Asistencia al Contribuyente del IRS revisará sus documentos de identificación personal y se los devolverá inmediatamente. Tenga en cuenta que los TAC sólo pueden ayudarle con el formulario W-7, no con la declaración de la renta. Haga clic aquí para ver una lista de los TAC que ofrecen revisión de documentos en persona. Puede concertar una cita llamando al (844) 545-5640.
3. Envíe por su cuenta
   Llene su formulario W-7 de solicitud de ITIN por su cuenta. Envíe por correo su declaración de impuestos completada, la solicitud W-7 de ITIN, prueba de identidad y documentos de condición de extranjero a:Internal Revenue Service
   Austin Service Center
   ITIN Operation
   P.O. Box 149342
   Austin, TX 78714-9342Los documentos originales que presente le serán devueltos a la dirección postal que aparece en su Formulario W-7(SP). No necesita proporcionar un sobre de devolución. Si usted anticipa que necesitará sus documentos originales para cualquier propósito dentro de 14 semanas de haber presentado su solicitud de ITIN por correo, es posible que desee presentar su solicitud en persona en un Centro de Asistencia al Contribuyente del IRS o con un CAA.

Una vez recibida su solicitud completa (incluida la autenticación de los documentos identificativos), recibirá una carta del IRS, normalmente en un plazo de siete a once semanas. Si no recibe respuesta en ese plazo, llame al 1-800-829-1040 (llamada gratuita en Estados Unidos) para conocer el estado de su solicitud. Los contribuyentes en el extranjero pueden llamar al 1-267-941-1000 (no es un número gratuito).

Si solicitó renovar su ITIN y el IRS rechaza su solicitud o envía una carta solicitando correcciones, esto es lo que puede hacer:

• Si ha presentado su solicitud a través de un CAA: Póngase en contacto directamente con su CAA. Si hay un error en su declaración de la renta, pueden ayudarle a presentar una enmienda sin coste alguno. En los casos en que el problema no esté relacionado con un error en la declaración de la renta -como una denegación injusta- y requiera ayuda fuera del ámbito de servicio de la CAA, pueden remitirle a un Centro de Asistencia al Contribuyente del IRS local o a una Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC) para obtener más ayuda.
• Si es necesario corregir errores Revise detenidamente la carta del IRS, corrija los errores y vuelva a enviar la información corregida. Si tiene preguntas, llame al número de teléfono que figura en la carta de denegación.
• Si sus documentos fueron presentados, pero su solicitud aún no ha sido aprobada: Esto puede suceder por varias razones, incluyendo el envío automático de cartas por parte del IRS que pueden no reflejar el estado actual de su solicitud. Si ya ha presentado todos los documentos requeridos (por ejemplo, prueba de residencia en EE.UU., fecha de entrada o pasaporte actualizado) y ya ha pasado el plazo estándar de tramitación, llame directamente al IRS para comprobar el estado de su solicitud. Si se encuentra en Estados Unidos, llame al número de teléfono gratuito que figura en su notificación del IRS. Si está fuera de EE.UU., llame al 267-941-1000 (no gratuito). También puede acudir a un Centro de Asistencia al Contribuyente para recibir ayuda en persona.

Es importante que el IRS tenga archivada su dirección postal actual. Esta dirección se utiliza para enviar avisos sobre su Formulario W-7(SP), incluida la carta de asignación de su ITIN y la devolución de sus documentos justificativos originales.

Si se muda antes de recibir su ITIN, notifique al IRS inmediatamente para actualizar sus registros. He aquí cómo hacerlo:

• Rellene el formulario 8822 (Cambio de domicilio): Descargue el formulario en IRS Form 8822. Envíe por correo el formulario cumplimentado a la dirección que figura en las instrucciones del formulario.
• Llame a Hacienda: Póngase en contacto con el IRS llamando al 1-800-829-1040.
• Visite un Centro de Asistencia al Contribuyente (TAC): Para obtener ayuda en persona, busque el TAC más cercano a través del sitio web del IRS.

Para obtener información más detallada sobre el cambio de domicilio, visite el sitio web del IRS aquí.

Haga clic aquí para ver una lista de comprobación de todo lo que necesitará para presentar sus impuestos de 2025.